Pași de urmat pentru obținerea codului de TVA în urma anularii din oficiu a codului de TVA că urmare a inactivității fiscale produsa de expirarea duratei deținerii spațiului cu destinația de sediu social.

Situația analizată, cu titlu de exemplu, este următoarea:

1. Expirarea duratei deținerii spațiului cu destinație de sediu social s-a produs la data de 31.05.2020.
2. Emiterea de către ANAF a deciziei de declarare în inactivitate s-a produs la data de 21.09.2020.
3. Prelungirea de către contribuabil la Registrul Comerțului a duratei deținerii spațiului cu destinație de sediu social s-a produs la data de 12.10.2020.
4. Anularea codului de TVA de către ANAF s-a produs la data de 04.11.2020.
5. Operarea anularii înregistrării în scopuri de TVA de către ANAF s-a produs la data de 07.12.2020.
6. Contabilul a observat anularea în ianuarie 2021, la depunerea decontului de TVA pentru luna decembrie 2020.

Pașii urmați de contabil pentru obținerea codului de TVA sunt următorii:

2. Depunerea la data de 26 ianuarie 2021, la ANAF, a cererii de activare a societății cu următoarele documente însoțitoare (copie pentru ANAF și original doar pentru vizualizare ANAF):
   1. Certificat de înregistrare depunere și menționare acte la Registrul Comerțului
   2. Rezoluția emisa de Registrul Comerțului pentru prelungirea sediului social
   3. Contractul de sediu social (comodat, închiriere, proprietate)
   4. CI administrator societate
   5. Certificat de înmatriculare societate
   6. Delegație contabil
   7. CI persoana împuternicită
3. Obținerea fizica, de la ANAF, la data de 04.02.2021 a deciziei de reactivare a societății.
4. Depunerea formularului 099 (cu bifa la C.1 – înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. A) din Codul Fiscal; cu declararea cifrei de afaceri estimate la C. 6 și declararea perioadei fiscale la C.7) împreună cu următoarele documente însoțitoare:
   1. Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA în original pentru preschimbare
   2. Copie decizie de reactivare emisa de ANAF
   3. Delegație și copie CI pentru contabil
   4. Balanțele de verificare, jurnalele de TVA și fisa de TVA pentru perioada noiembrie 2020 – ianuarie 2021
   5. Certificatul de înmatriculare societate
   6. Copie declarație 300 și recipisa aferenta pentru noiembrie 2020
   7. Copie declarație 311 și recipisa aferenta pentru decembrie 2020 și ianuarie 2021
   8. Opțional, formularul 097 pentru aplicarea TVA la încasare

Începând cu 07.12.2020, societatea înregistrează TVA deductibila în contul 4482 până la obținerea codului de TVA. De asemenea, societatea înregistrează TVA colectată în contul 4481, o declară în declarația 311 și o achită la Bugetul Statului.